Die zukünftige Steuer

Als Konsumsteuer wird hier als die Steuer bezeichnet, die der Konsument bezahlt, wenn er das fertige Produkt erwirbt. Sie besteuert den Anteil, den wir aus der gemeinschaftlichen Wertschöpfung für uns persönlich entnehmen.

Sie ist kein Kostenbestandteil der Unternehmen in der arbeitsteiligen Herstellungskette. Sie steht im Gegensatz zur sogenannten Leistungsbesteuerung, die den Leistungsbeitrag über die Löhne und Einkommen  besteuert. Diese ist Kostenbestandteil in der Herstellungskette. Mit der Konsumbesteuerung warten wir ab, bis das Produkt seine "Konsumreife" erlangt hat.

Mit dieser Steuer trägt jeder Mensch in dem Maße zum Steueraufkommen der Gesellschaft bei, in dem er die gemeinschaftliche Wertschöpfung tatsächlich in Anspruch nimmt.

Die Konsumbesteuerung entlastet somit die Unternehmen von vorzeitigen Kosten. Dies ist der zentrale Aspekt, der die obigen Vorteile möglich macht.

Die einzige reine Konsumsteuer, die wir heute haben, ist die seit 1968 bestehende Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer).

Die Mehrwertsteuer wird im Steuerrecht unter der Rubrik Verbrauchsteuern verortet. Dies Einordnung kann damit aber nicht das Besondere der Konsumsteuer zeigen, da die anderen Verbrauchsteuern, die zu Recht so eingeordnet werden, von den Unternehmen während des Herstellungsverlaufs gezahlt und als Kostenbestandteil in die Preise einkalkuliert werden.

Die Mehrwertsteuer muß auch von Unternehmen gezahlt werden, die keine Endkunden sind. Erwirbt beispielsweise ein Unternehmen aus der metallverarbeitenden Industrie Rohmaterialien, so muß es mit der Rechnung auch die Mehrwertsteuer bezahlen. Die Mehrwertsteuer wird allerdings umgehend vollständig erstattet. Dieses 1968 eingeführte Verfahren des Vorsteuerabzuges sorgt dafür, dass alle Unternehmen von dieser Steuer vollständig befreit sind.

In der volkswirtschaftlichen Literatur findet man allerdings Beschreibungen, die diesen Sachverhalt nicht richtig darstellen. Dort wird gesagt, dass auf jeder Stufe des Herstellungsprozesses schon Mehrwertsteuern (Umsatzsteuer) gezahlt würden. Dem ist nicht so. Dies wird im Kapitel Vorsteuerabzug beschrieben.

Es können noch andere Formen der Konsumbesteuerung entwickelt werden. Zum Beispiel eine Einzelhandels-Konsumsteuer, durch die die Nachteile der Mehrwertsteuererhebung  beseitigt werden, eine Öko-Konsumsteuer hier können ökologische Gesichtspunkte auf den Steuersatz Einfluss nehmen.

Die soziale Komponente, die bei der Einkommensbesteuerung als Steuerfreibetrag zur Geltung kommt, können wir mit einem Konsumsteuerfreibetrag übernehmen. Der Grundfreibetrag bei der Einkommensteuer soll den Grundbedarf steuerfrei stellen. Wir müßten somit für den Konsumsteuerfreibetrag ebenfalls den Grundbedarf festlegen, der nicht besteuert werden soll. Dieser Steuerfreibetrag wird an jede Bürgerin und jeden Bürger ausgezahlt. Es würde sich eine monatliche Auszahlung am Anfang des Monats anbieten.

Durch die Verlagerung der Lohn- und Einkommensteuer sowie der Sozialabgaben in die Konsumsteuer und den Konsumsteuerfreibetrag als soziale Komponente werden die Unternehmen entlastet. Denn bereits heute (Stand 2021) sind 76% aller Steuern und Abgaben Kosten für die Unternehmen. Davon beträgt der Anteil der verlagerten Abgaben 90%. 
Konkret würde dies für ein Unternehmen mit dem Durchschnittseinkommen bedeuten, dass es nach Herausnahme der Steuern und Abgaben nur noch 52% der Kosten hätte. Nach Berücksichtigung eines Freibetrages bei den Konsumsteuern sind es nur noch 35% der Kosten. Um Missverständnissen vorzubeugen, sei an dieser Stelle darauf hingewiesen, dass die Gewinne der Unternehmen dadurch nicht steigen, da die wegfallenden Steuern und Abgaben nun über die Konsumsteuer in die öffentlichen Kassen fließen und nicht den Unternhemen zur verfügung stehen. 

Wenn die Steuern von den Unternehmen abgezogen und in die Konsumsteuer verlagert werden, könnte man davon ausgehen, dass sich an den Preisen nichts ändert. Tatsächlich hat das Rechenprogramm (dies wird in kürze auf dieser Seite eingestellt) aber ergeben, dass die Preise der inländischen Produktionsstandorte bei vorsichtiger Schätzung um 20 Prozent niedriger sind. Der Grund für diese Überraschung: Da nun alle in Deutschland konsumierten Güter und Dienstleistungen über die Konsumsteuer zum Steueraufkommen beitragen, verbreitert sich die Bemessungsgrundlage. Die Umverteilung der Steuerlast erfolgt dadurch, dass nun auch Produkte aus Niedriglohnländern, die den beteiligten Akteuren aufgrund des heimischen Preisniveaus derzeit eine hohe Profitrate ermöglichen, einen größeren Anteil des vom Konsumenten gezahlten Geldes an die öffentlichen Kassen abführen.

Welche Bedeutung hat diese Art der Besteuerung im globalen Handel?

Gäbe es weltweit nur noch Konsumsteuern, bis auf gewisse  Ausnahmen wäre der gesamte Welthandel steuerfrei, da erst der Konsument die Steuer bezahlt. Es ist fast wie der Hamburger Freihafen, in dem der Warenaustausch größtenteils ohne bürokratische Hürden ablaufen würde. Die Zollschranke wäre der Ladentisch, hier wird die Steuer fällig.

Da die Konsumsteuer vom Konsumenten gezahlt wird, werden alle Produkte zur Steuerquelle. Dabei spielt es keine Rolle, ob sie im In- oder Ausland produziert wurden.  Dies gilt für jedes Land, in dem eine Konsumbesteuerung besteht. Also zahlen die Menschen auch nur für ihren inländischen sozialen Standard.

Damit breiten sie die Steuerquellen auf alle im Inland konsumierten Produkte aus.

Nein, das soll sie nicht! Es gibt Gründe, auch schon während der Herstellung eines Produktes Steuern, Abgaben oder Gebühren zu erheben. Dies muß aber auf gezielte Maßnahmen beschränkt bleiben. Beispielsweise könnte eine Öko-Abgaben auf spezielle Rohstoffe erhoben werden. 

Dieser Gedanke liegt nahe, wenn die Produkte mit dem Netto-Preis über die Grenze gehen. Unternehmen können auf diese Weise ausländische Märkte kaputt machen. Genau dies geschieht in Deutschland durch ausländische Unternehmen seit vielen Jahren. Auch hat das Billigfleisch aus der EU hat schon für Schlagzeilen gesorgt, weil es ausländische Märkte belastet. Wir müssen also gut überlegen, wie solche Verzerrungen verhindert werden können.

Die einfachste Lösung wäre, dass andere Länder ebenfalls den Konsumsteueransatz übernähmen.

Sollte dies nicht möglich sein, könnten diese Länder Einfuhrzölle erheben. Es wird interessant sein, in bilateralen Handelsverträgen zu schauen, welche Lösungen schon heute gefunden wurden. Vielleicht gibt es dort interessante Ansätze, die wir  übernehmen oder weiter entwickeln können.